留抵税额怎么做分录,本期留抵税额会计分录

首先我们知道增值税有投入有产出。计算每个人的应纳税额时，就是产出减去投入。那么我们也可以知道，当产出超过投入时，是要纳税的。相反，当投入超过产出时，尚未扣除的税款将扣除到下个月。如果这个月不扣，就叫退税。

期末剩余进项税额是指当期销项税额小而进项税额大，抵减后进项税额仍大于销项税额，即期末剩余进项税额。这个项目不需要任何会计处理，只需保留在进项税的借方，例如：

对于同时拥有销售服务、无形资产或不动产的原增值税一般纳税人，如果试点开始当月月初的增值税留抵不能按照营业税改征增值税的有关规定从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中扣除，应在“应交税费”科目下增设增值税留抵明细科目。

需要按规定挂掉最后一笔留抵税额的纳税人，是指试点实施日前纳税期限申报表第20栏本月数大于零，且具有营改增、房地产、无形资产等服务的纳税人。即在试点实施日之前，只按《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下简称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，需要在改革试点结束时挂增值税。